Skip to content
Главная | Защита прав потребителя | Возмещение затрат физическому лицу в договоре

Возмещение затрат физическому лицу в договоре

Общие положения В хозяйственной практике возмещение затрат денежными средствами одной стороной другой стороне осуществляется в случае, если одна сторона несет за другую сторону затраты, которые ей впоследствии могут быть возмещены на основании гражданско-правовых договоров в части: Затратами, относящимися к имуществу, которое находится во временном владении и пользовании или во временном пользовании в аренде , могут быть затраты арендодателя на страхование арендуемого объекта, коммунальные платежи, плата за услуги связи и т.

Затратами, понесенными исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда , могут быть затраты на проезд до места оказания услуг выполнения работ , затраты на проживание и иные затраты, понесенные исполнителем и т. В настоящей статье не рассматриваются случаи: Иными словами, в статье описывается ситуация, при которой одна сторона возмещает затраты денежными средствами другой стороне сверх определенной этими сторонами цены договора, не относящегося к посредническим.

Что все-таки можно компенсировать

Налогообложение при передаче возмещения затрат Налог на прибыль. Поэтому для того чтобы возникала экономическая обоснованность расходов у лица, возмещающего затраты денежными средствами, необходимо следующее: Исходя из этого для того чтобы расходы по возмещению затрат являлись экономически обоснованными, арендатор заказчик должен возместить только те затраты, которые осуществлялись для него.

Что касается документального подтверждения расходов по возмещению затрат, то арендатор заказчик , осуществляющий возмещение денежных средств, должен иметь в наличии, а следовательно, должен получить от стороны, которой возмещаются затраты, соответствующие документы: Суммы возмещения затрат денежными средствами, то есть каждая определенная сумма затрат, которая была осуществлена для арендатора заказчика , учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с перечнем, приведенным в ст.

Налог на добавленную стоимость. Арендатор заказчик , осуществляющий возмещение затрат, не имеет права принимать к вычету НДС, так как исходя из п. Можно ли эту сумму отнести на расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль? В мае года арендодатель уплатил оператору связи руб. Исходя из условий договора аренды арендодатель предъявил к возмещению арендатору сумму в размере 59 руб.

Иными словами, арендатор возмещал арендодателю сумму 59 руб. Однако возмещение не признается объектом обложения НДС согласно п. Следовательно, в акте на возмещение необходимо было привести сумму возмещения затрат в размере 59 руб. Делать в акте на возмещение затрат надпись "Без налога НДС " нельзя, так как согласно п. В данном примере возмещение не является операцией по реализации исходя из п.

Удивительно, но факт! Для проведения такого семинара в другом городе с иностранной гражданкой Мартиной Глагов заключен договор возмездного оказания услуг. Общие положения В хозяйственной практике возмещение затрат денежными средствами одной стороной другой стороне осуществляется в случае, если одна сторона несет за другую сторону затраты, которые ей впоследствии могут быть возмещены на основании гражданско-правовых договоров в части:

Таким образом, арендодатель исполнитель , которому возмещались затраты, должен был выписать акт, в котором он должен был указать размер оплаченной им суммы за арендатора заказчика , включая сумму НДС, и отразить в акте, что возмещение не являлось объектом обложения НДС. В данном случае не надо выписывать счет-фактуру на сумму возмещения с выделением или без выделения сумм НДС, так как не было объекта обложения НДС. В акте также нельзя выделять сумму НДС.

В противном случае, лицо, осуществившее возмещение оплаченной за него суммы затрат денежными средствами не смогло бы для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения отнести эти суммы на расходы полностью, а могло бы сделать это только за вычетом НДС.

В подпункте 4 п. Однако этот случай распространяется на операции по реализации, которые на основании п. Иными словами, случай, указанный в подпункте 4 п. Такие расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. Налогообложение при получении возмещения затрат Согласно ст.

Электронная подпись за 1 час для:

Подобная позиция была также высказана в письме Минфина России от При этом среди специалистов бытует мнение, приведенное в письме Минфина России от Поэтому рассмотрим случаи возмещения затрат, когда возмещение затрат не признается доходом согласно первому мнению и когда такое возмещение признается доходом согласно второму мнению.

Сумма вознаграждения, полученная арендодателем исполнителем , не является экономической выгодой доходом , так как сумма возмещения только покрывает произведенные арендодателем исполнителем затраты за другую сторону договора, то есть за арендатора заказчика , и не принесет арендодателю исполнителю каких-либо иных доходов, кроме тех, которые он получит по договору аренды, возмездного оказания услуг договора подряда. Таким образом, у арендодателя исполнителя полученная сумма возмещения затрат не будет признаваться доходом, а следовательно, такая сумма возмещения не будет учитываться при определении налоговой базы: Что касается расходов арендодателя исполнителя , осуществленных понесенных на основании договоров со специализированными организациями, то они будут учитываться при налогообложении только в той сумме, которая относится непосредственно к ним самим арендодателю, исполнителю , то есть которая им не возмещается.

Это следует из положения п. Экономическая оправданность расходов не может иметь место, если расходы не направлены на получение доходов. Так как у арендодателя исполнителя сумма полученного возмещения затрат денежными средствами не признается доходом, ввиду того что нет экономической выгоды исходя из положения ст. Сумма НДС, предъявленная арендодателю исполнителю специализированными организациями, принимается к вычету только в той части, которая не возмещается арендатором заказчиком , то есть которая непосредственно относится к самим арендодателям исполнителям.

Согласно подпункту 1 п. Возмещение затрат денежными средствами не является ни передачей на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, ни возмездным оказанием услуг одним лицом другому лицу. Следовательно, возмещение затрат денежными средствами, полученное арендодателем исполнителем , не является реализацией.

Поэтому сумма НДС, предъявленная арендодателю исполнителю специализированными организациями в части той суммы, которая возмещается арендатором заказчиком , не может приниматься к вычету, так как часть услуги, оказанной специализированными организациями, оплата за которую возмещается арендатором заказчиком , приобретена для операции возмещения , не признаваемой согласно п.

мог Возмещение затрат физическому лицу в договоре был

Данная сумма НДС не может быть также отнесена на расходы для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, при применении упрощенной системы налогообложения. Сумма вознаграждения, полученная арендодателем исполнителем , является экономической выгодой доходом , так как благодаря сумме вознаграждения покроются уже понесенные, а также признанные затраты.

К доходам для целей налогообложения прибыли относятся согласно п.

Удивительно, но факт! В последнем из указанных Писем чиновники добавили к вышеприведенным нормам в качестве аргументации своей позиции положения ст. В противном случае, лицо, осуществившее возмещение оплаченной за него суммы затрат денежными средствами не сможет для целей налогообложения прибыли, а также для целей налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов при применении упрощенной системы налогообложения, отнести ее на расходы полностью, а сможет отнести только за минусом НДС.

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав п. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета п. Рассмотрим, к каким доходам относится сумма полученного арендодателем исполнителем возмещения затрат денежными средствами: Как указывалось выше, возмещение затрат денежными средствами, полученное арендодателем исполнителем , не является реализацией согласно п.

Поэтому сумма полученного возмещения затрат денежными средствами будет учитываться арендодателем исполнителем в составе внереализационных доходов, перечень которых согласно ст. В связи с тем что возмещение затрат, полученное арендодателем исполнителем , признается экономической выгодой доходом , арендодатель исполнитель вправе учесть при налогообложении прибыли всю сумму расходов, осуществленных на основании договоров со специализированными организациями, включая сумму расходов, осуществленную за арендатора заказчика.

Как уже указывалось выше, расходы учитываются при налогообложении прибыли, если они документально подтверждены и экономически обоснованы п. В данном случае экономическая обоснованность расходов у арендодателя исполнителя присутствует, так как осуществив данные расходы, он получил доходы в виде возмещения денежными средствами понесенных им затрат.

Налог на доходы физических лиц. Если физическое лицо индивидуальный предприниматель, не применяющий упрощенную систему налогообложения , в качестве арендодателя исполнителя получает возмещение понесенных им затрат денежными средствами, суммы этого возмещения будут учитываться согласно п.

Удивительно, но факт! В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения.

Такие доходы будут включаться при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и соответственно облагаться по налоговой ставке, установленной п. В соответствии со ст. Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется плательщиком налога на доходы физических лиц самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения прибыли, установленному главой 25 НК РФ; - в соответствии с п. Напомним читателям журнала, что для целей налогообложения аренда признается услугой.

Так как договор аренды является гражданско-правовым договором, а сама аренда для целей налогообложения - услугой, положения п. Однако Минфин России высказал в письме от Автор настоящей статьи не согласен с таким мнением и обращает внимание читателей журнала на то, что в данном письме Минфина России говорится также о возникновении исходя из положения ст. Следовательно, если физическое лицо получает экономическую выгоду доход от выполнения работ оказания услуг в виде полученного им возмещения, как об этом сказано выше, то и расходы, осуществленные этим физическим лицом, должны учитываться в составе профессиональных налоговых вычетов, на получение которых лицо имеет право согласно п.

Как указывалось выше, возмещение затрат денежными средствами не является исходя из п.

Прописываем условие о компенсации расходов в договоре подряда

Поэтому при оформлении акта о возмещении затрат денежными средствами в нем должны указываться суммы фактически возмещаемых затрат по приобретению, например, арендодателем исполнителем услуг связи, включающих сумму НДС, предъявленную оператором связи арендодателю исполнителю. Это следует из того, что согласно подпункту 1 п.

Возмещение же денежными средствами затрат на приобретение услуги для арендатора заказчика не является, как указывалось выше, реализацией. Потому арендодатель исполнитель не может принять к вычету ту часть НДС, которая возмещается арендодателю исполнителю вместе с затратами, осуществленными при приобретении услуг для арендатора заказчика. Если арендодатель исполнитель - плательщик единого налога при применении упрощенной системы налогообложения получает возмещение понесенных им затрат денежными средствами, суммы этого возмещения будут учитываться согласно абзацу третьему п.

Что касается расходов, осуществленных арендодателем исполнителем на основании договоров со специализированными организациями, включая сумму расходов, осуществленную за арендатора заказчика , то арендодатель исполнитель вправе учесть данные затраты коммунальные платежи, оплата услуг связи и т. В заключение автор отмечает, что во избежание споров с налоговыми органами операции по возмещению расходов арендодателю исполнителю правильнее отражать как возмещение затрат, не признаваемое экономической выгодой доходом.


Читайте также:

  • Как узнать задолженность по лишению прав
  • Привлечение к уголовной ответственности за дтп
  • Греция штрафы за превышение скорости
  • Веселые тексты грамот сотрудникам
  • Госпошлина по иску за признание права собственности в арбитражном суде
  • Документ о ликвидации печати юридического лица
  • Консультация психолога развод родителей